Kripto para birimi tarafından gündeme getirilen birçok sorudan biri, bu yeni dijital varlık dünyasının nasıl vergilendirileceğidir. Gerçek vergi kaçırma endişeleri doğurur.

Kripto para birimi, finansal kurumların gözetiminden kaçınarak, insanların doğrudan birbirlerine para transferi yapmasına izin vermek için açıkça geliştirildi. İç Gelir Servisi, vergi uyumluluğunu sağlamak için bu finansal kurumlar tarafından paylaşılan bilgilere güvenir – bir sistem kripto para birimi meydan okur. Kripto alanı, iyi belgelenmiş anarşist köklere sahiptir ve büyük ölçüde hükümet düzenlemelerine karşı olmuştur. Karmaşık ve yeni teknolojiler olan kripto para birimi ve blockchain, vergi beyannameleri dikkate alınarak tasarlanmamıştır.

IRS, kripto vergileri hakkında bazı şeyleri netleştirdi. Şu an itibariyle, bireysel vergi mükellefleri, dijital varlık işlemlerine katılıp katılmadıklarına ilişkin bir soruyu yanıtlamak zorundadır. Bir jeton alırsam, değeri iki katına çıkar ve sonra satarsam, sermaye kazancı vergisi ödemeliyim. Geçen ay IRS, dijital varlık işlemlerinden elde edilen gelirin bildirilmesi gerektiğine dair bir hatırlatma yayınladı. Ve kısa bir süre önce, NFT’lerin veya misli olmayan jetonların ne zaman koleksiyon olarak vergilendirilmesi gerektiğine dair çok ihtiyaç duyulan bir kılavuz yayınladı. Kongre, 2021’de yeni kripto komisyoncusu-bayi raporlama gerekliliklerini kabul etti ve Hazine Bakanlığı’nın yakında bu gerekliliklerle ilgili düzenlemeleri yayınlaması bekleniyor.

Ancak federal hükümet, kripto yatırımcılarından ve katılımcılarından gelirlerini nasıl bildirmeleri gerektiği konusunda çok gerçek soruları henüz yanıtlamadı. Kripto madenciliği ne zaman bir hobi ve ne zaman bir iş haline gelir? Bir vergi mükellefi, kripto para ödünç verdiğinde kazanç veya kayıp fark eder mi? ABD’de ikamet eden biri bir offshore sunucusu aracılığıyla kripto para birimini stake ederse (ödüllerin toplandığı blok zincirini doğrulamak için bir sistemde diğer kripto paralarla havuzlandığı anlamına gelir), hangi ülke elde edilen geliri vergilendirecek? Bu soruların cevaplarına göre vergi faturaları çok farklı görünecektir.

Kripto geliri tam ve uygun bir şekilde vergilendirilmezse, sonuçlar blok zincirinin çok ötesine geçebilir. Etkili kripto vergilendirmesi önemli gelirler vaat ediyor: Yeni komisyoncu-satıcı raporlama gereklilikleri tek başına önümüzdeki on yıl içinde tahmini 28 milyar dolar toplayabilir.

Ayrıca, IRS, Amerikalıların yüksek düzeyde gönüllü uyumluluğuna bağlıdır. Son derece düşük denetim riski (2019 vergi yılına ait IRS verileri, vergi mükelleflerinin yalnızca %0,25’inin denetlendiğini gösteriyor) ve eksik ödeme yapanlar için düşük cezalar göz önüne alındığında, vergi kaçakçılığı çok yaygın olmalıdır. Neden olmasın? Bir açıklama vergi ahlakıdır: sosyal normlar ve toplumlarındaki diğerlerinin de ödediği inancı da dahil olmak üzere, insanların beyanda bulunmayı ve ödemeyi seçmesinin rasyonel olmayan nedenleri.

Ne yazık ki, vergi ahlakı, vergi kanununun istikrarsız bir uygulayıcısıdır. İnsanlar başkalarının vergi ödemediğini görmeye başladıklarında veya vergi sistemini gayri meşru olarak görmeye başladıklarında, kendilerinin uyma olasılığı daha düşüktür. Bu, zaten aşırı genişlemiş olan IRS için tahribat yaratarak ve temel hükümet gelirini tüketerek kötü bir geri bildirim döngüsü başlatabilir.

Kripto vergilendirmesinin risklerinin bu kadar yüksek olmasının nedeni budur. Doğru yapmak, tüm vergi sistemimizin meşruiyeti ve etkinliği ile ilgilidir.

Bir hükümet rehberliği boşluğunda, kripto için iki özel vergi ahlakı sorunu ortaya çıkıyor. İlk olarak, netlik eksikliği, kripto ilgi gruplarına yasal arbitraj fırsatları veriyor. Mevcut yasa veya politikanın amacını hiçe sayan mahkemeler aracılığıyla vergi sonuçlarını araştırmak için bu yeni teknolojiyi çevreleyen belirsizliklerden ve vergi sistemimizin karmaşıklığından yararlanabilirler. Bu da vergi ahlakına zarar verebilir.

İkincisi, kafa karışıklığı, vergilerini gerçekten ödemek isteyen kripto yatırımcılarını ve katılımcıları bunu yapmaktan caydırabilir. r/CryptoTax alt dizinindeki konuşmaları okumak, vergi kanunlarına uymaya çalışan birçok kişinin bunu nasıl yapacağını çözemediğini ortaya koyuyor. Bu kafa karışıklığı nihayetinde vergi mükelleflerini kripto gelirlerini ödemekten caydırırsa, vergiden başarıyla kaçan daha fazla insan örneği yaratacak ve vergi ahlakı zarar görebilir.

Hazine ve IRS, NFT’ler için son kılavuza dayanarak kripto vergilendirmesine ilişkin açık sorular hakkında zamanında rehberlik sağlamalıdır. Kongre, dijital varlıklar için kapsamlı ve tutarlı bir sistem sağlamak için yeni veya güncellenmiş yasalara da ihtiyaç olup olmadığını düşünmelidir.

18 Nisan’a kadar Amerikalıların çoğu gönüllü olarak vergilerini beyan etmiş ve ödemiş olacaklar (yine de bu kış fırtınalarından etkilenen Kaliforniyalıların Ekim ayına kadar zamanı var). Gönüllü vergi uyumluluğu esastır ve kırılgandır. Kriptonun (çoğu) diğerlerinin de kendilerine düşen payı ödediği inancını alt üst etmesine izin vermemeliyiz.

Amanda Parsons, Colorado Üniversitesi Hukuk Fakültesi’nde doçenttir. Vergi hukuku ve gelişen teknolojilerin kesişimi hakkında yazıyor.